Scheidt een eenmanszaak het bedrijfsvermogen van het privévermogen?

Nee. In een enkeltmandsvirksomhed is de onderneming geen aparte rechtspersoon, dus de eigenaar is met heel zijn vermogen, ook privé, aansprakelijk voor de verplichtingen. Dit is het belangrijkste verschil met een ApS, waar de aansprakelijkheid beperkt is tot het vermogen van de vennootschap.

Hoe wordt de belasting in een Deense eenmanszaak afgerekend?

De winst wordt belast als het persoonlijke inkomen van de eigenaar; geen aparte vennootschapsbelasting. Gedurende het jaar betaal je voorlopige belasting. Je kunt ook speciale regelingen gebruiken (bijv. virksomhedsordningen), die ingehouden winst anders behandelen. De exacte aanpak hangt af van de situatie — bevestig met een Deense adviseur.

Wat kost het opzetten van een eenmanszaak in Denemarken?

Een enkeltmandsvirksomhed vereist geen kapitaal, en registratie via het Virk-portaal is in wezen gratis. De belangrijkste kosten zijn de lopende boekhouding, niet de registratie zelf. Bevestig actuele regels en eventuele kosten vóór de start.

Heeft een eenmanszaak btw (moms) nodig?

Pas nadat de belastbare omzet een drempel overschrijdt — in Denemarken 50.000 DKK over 12 maanden. Daaronder rekent een bedrijf meestal geen btw. Registratie wordt afgehandeld door Skattestyrelsen (via Virk). Drempels kunnen veranderen.

Wanneer is een ApS beter dan een eenmanszaak?

Meestal wanneer het financiële risico groeit, je van plan bent personeel aan te nemen, partners wilt of het bedrijfsvermogen van het privévermogen wilt scheiden. Een ApS beperkt de aansprakelijkheid tot het vermogen van de vennootschap maar vereist 20.000 DKK kapitaal en een volledige boekhouding. We werken de vergelijking uit in een aparte gids over de ApS.

Eenmanszaak in Denemarken (enkeltmandsvirksomhed) — belasting en kosten

Gepubliceerd: 2026-07-24

Enkeltmandsvirksomhed is de Deense eenmanszaak — de eenvoudigste vorm, gerund door één persoon die verantwoordelijk is voor het bedrijf. Het vereist geen kapitaal en is goedkoop op te richten, maar de eigenaar is met heel zijn privévermogen aansprakelijk voor verplichtingen. Fiscaal wordt het bedrijf samen met het inkomen van de eigenaar aangegeven. Hieronder leggen we aansprakelijkheid, belasting, kosten en btw (moms) uit, en voor wie deze vorm geschikt is. Om te vergelijken met een ApS of het volledige registratietraject te zien, bekijk onze overkoepelende gids over het starten van een bedrijf in Denemarken.

Wat is een enkeltmandsvirksomhed?

Een enkeltmandsvirksomhed is een onderneming gerund door één persoon die er persoonlijk verantwoordelijk voor is. De onderneming is geen aparte rechtspersoon los van de eigenaar — het belangrijkste verschil met een ApS. In de praktijk is de eigenaar met heel zijn vermogen, ook privé, aansprakelijk voor de schulden.

De onderneming krijgt een CVR-nummer (8 cijfers) na registratie door Erhvervsstyrelsen (het Virk-portaal, virk.dk). De vorm wordt meestal gekozen door freelancers, ambachtslieden en wie op kleine schaal begint.

Hoe wordt een eenmanszaak belast?

De winst van een enkeltmandsvirksomhed wordt belast als het persoonlijke inkomen van de eigenaar — geen aparte vennootschapsbelasting. Gedurende het jaar betaal je voorlopige belasting. De voorlopige belasting is gebaseerd op een voorlopige jaarberekening (forskudsopgørelse), die zo nodig kan worden aangepast, en de definitieve jaarafrekening wordt later ingediend via de aangifte (oplysningsskema) — op die basis berekent de autoriteit een bijbetaling of teruggave. Denemarken biedt ook speciale regelingen zoals virksomhedsordningen, waarmee ingehouden winst en rente anders kunnen worden behandeld — het gebruik hangt af van de situatie.

Concrete tarieven, drempels en aftrekregels veranderen en hangen af van de omstandigheden — bevestig de afrekening met een Deense adviseur of boekhouder. Deze gids is geen fiscaal advies.

Wat kost het en welke verplichtingen heeft het?

Een enkeltmandsvirksomhed is goedkoop om te starten: geen kapitaal, en registratie via Virk is in wezen gratis. Dit is het belangrijkste kostenvoordeel ten opzichte van een ApS.

De verplichtingen zijn eenvoudiger dan bij een ApS: boekhouding, belastingaangifte en — zodra de omzet 50.000 DKK over 12 maanden overschrijdt — btw-registratie (moms). Een enkeltmandsvirksomhed hoeft meestal geen apart jaarrapport (årsrapport) bij het register in te dienen of een audit te hebben. Bij het aannemen van personeel gelden werkgeversverplichtingen. Het grootste risico is niet de kosten maar de persoonlijke aansprakelijkheid.

Voor wie is een enkeltmandsvirksomhed, en wanneer is een ApS beter?

Een enkeltmandsvirksomhed past het best bij kleine schaal, één eigenaar en beperkt risico — als je eenvoud en lage startkosten waardeert. Naarmate de omzet groeit, met personeel, partners of groter financieel risico, wordt de aansprakelijkheidsbeperking van een ApS belangrijker. De onderstaande tabel vat de belangrijkste voor- en nadelen samen.

Enkeltmandsvirksomhed — voor- en nadelen
Aspect	Voordeel	Nadeel
Start	geen kapitaal, goedkope registratie via Virk	—
Aansprakelijkheid	—	volledig, met privévermogen
Administratie	eenvoudiger; meestal geen årsrapport of audit	geen duidelijke scheiding tussen onderneming en persoon
Belasting	geen aparte vennootschapsbelasting	winst belast als persoonlijk inkomen

Veelgestelde vragen

Scheidt een eenmanszaak het bedrijfsvermogen van het privévermogen?: Nee. In een enkeltmandsvirksomhed is de onderneming geen aparte rechtspersoon, dus de eigenaar is met heel zijn vermogen, ook privé, aansprakelijk voor de verplichtingen. Dit is het belangrijkste verschil met een ApS, waar de aansprakelijkheid beperkt is tot het vermogen van de vennootschap.
Hoe wordt de belasting in een Deense eenmanszaak afgerekend?: De winst wordt belast als het persoonlijke inkomen van de eigenaar; geen aparte vennootschapsbelasting. Gedurende het jaar betaal je voorlopige belasting. Je kunt ook speciale regelingen gebruiken (bijv. virksomhedsordningen), die ingehouden winst anders behandelen. De exacte aanpak hangt af van de situatie — bevestig met een Deense adviseur.
Wat kost het opzetten van een eenmanszaak in Denemarken?: Een enkeltmandsvirksomhed vereist geen kapitaal, en registratie via het Virk-portaal is in wezen gratis. De belangrijkste kosten zijn de lopende boekhouding, niet de registratie zelf. Bevestig actuele regels en eventuele kosten vóór de start.
Heeft een eenmanszaak btw (moms) nodig?: Pas nadat de belastbare omzet een drempel overschrijdt — in Denemarken 50.000 DKK over 12 maanden. Daaronder rekent een bedrijf meestal geen btw. Registratie wordt afgehandeld door Skattestyrelsen (via Virk). Drempels kunnen veranderen.
Wanneer is een ApS beter dan een eenmanszaak?: Meestal wanneer het financiële risico groeit, je van plan bent personeel aan te nemen, partners wilt of het bedrijfsvermogen van het privévermogen wilt scheiden. Een ApS beperkt de aansprakelijkheid tot het vermogen van de vennootschap maar vereist 20.000 DKK kapitaal en een volledige boekhouding. We werken de vergelijking uit in een aparte gids over de ApS.

Controleer een bedrijf — je eerste rapport is gratis

Registergegevens, bestuur, eigenaren en financiën — in één PDF-rapport in jouw taal.

Maak een gratis account →Ga naar de zoekfunctie Bekijk bedrijven uit dit land

Gerelateerde gidsen

Deze gids is uitsluitend bedoeld ter informatie en vormt geen juridisch of fiscaal advies. Wet- en regelgeving en registerpraktijken kunnen veranderen — de gegevens in de officiële registers van het betrokken land zijn altijd doorslaggevend.