Enkeltpersonforetak i Danmark (enkeltmandsvirksomhed) — skatt og kostnader
Publisert: 2026-07-24
Enkeltmandsvirksomhed er det danske enkeltpersonforetaket — den enkleste formen, drevet av én person som er ansvarlig for virksomheten. Det krever ingen kapital og er billig å opprette, men eieren hefter for forpliktelser med hele sin personlige formue. Skattemessig føres virksomheten sammen med eierens inntekt. Nedenfor forklarer vi ansvar, skatt, kostnader og moms, og hvem formen passer for. For sammenligning med et ApS eller hele registreringsløpet, se paraply-veiledningen vår om å starte virksomhet i Danmark.
Hva er en enkeltmandsvirksomhed?
En enkeltmandsvirksomhed er en virksomhet drevet av én person som er personlig ansvarlig for den. Virksomheten er ikke en egen juridisk enhet atskilt fra eieren — den viktigste forskjellen fra et ApS. I praksis hefter eieren for gjelden med hele sin formue, også den private.
Virksomheten får et CVR-nummer (8 sifre) etter registrering hos Erhvervsstyrelsen (Virk-portalen, virk.dk). Formen velges oftest av frilansere, håndverkere og de som starter i liten skala.
Hvordan beskattes et enkeltpersonforetak?
Overskuddet i en enkeltmandsvirksomhed beskattes som eierens personlige inntekt — ingen egen selskapsskatt. I løpet av året betaler man forskuddsskatt. Forskuddsskatten baseres på en foreløpig årsberegning (forskudsopgørelse), som kan justeres ved behov, og det endelige årsoppgjøret leveres senere via skattemeldingen (oplysningsskema) — på det grunnlaget beregner myndigheten en etterbetaling eller refusjon. Danmark tilbyr også særskilte ordninger som virksomhedsordningen, som lar tilbakeholdt overskudd og renter behandles annerledes — bruken avhenger av situasjonen.
Konkrete satser, grenser og fradragsregler endres og avhenger av omstendighetene — oppgjøret bør bekreftes med en dansk rådgiver eller regnskapsfører. Denne veiledningen er ikke skatterådgivning.
Hva koster den, og hvilke plikter har den?
En enkeltmandsvirksomhed er billig ved oppstart: ingen kapital, og registrering via Virk er i hovedsak gratis. Det er den viktigste kostnadsfordelen fremfor et ApS.
Pliktene er enklere enn i et ApS: regnskap, skatteoppgjør og — etter at omsetningen passerer 50 000 DKK på 12 måneder — MVA-registrering (moms). En enkeltmandsvirksomhed trenger vanligvis ikke levere egen årsrapport til registeret eller ha revisjon. Ved ansettelse gjelder arbeidsgiverplikter. Hovedrisikoen er ikke kostnaden, men det personlige ansvaret.
Hvem passer enkeltmandsvirksomhed for, og når er ApS bedre?
En enkeltmandsvirksomhed passer best ved liten skala, én eier og begrenset risiko — når du verdsetter enkelhet og lav oppstartskostnad. Med økende omsetning, ansettelse, partnere eller høyere risiko blir ansvarsbegrensningen et ApS gir viktigere. Tabellen nedenfor oppsummerer de viktigste fordelene og ulempene.
| Aspekt | Fordel | Ulempe |
|---|---|---|
| Oppstart | ingen kapital, billig registrering via Virk | — |
| Ansvar | — | full, med personlig formue |
| Administrasjon | enklere; vanligvis uten årsrapport og revisjon | ingen tydelig skille mellom virksomhet og person |
| Skatt | ingen egen selskapsskatt | overskudd beskattet som personinntekt |
Ofte stilte spørsmål
- Skiller et enkeltpersonforetak virksomhetens formue fra den private?
- Nei. I en enkeltmandsvirksomhed er ikke virksomheten en egen juridisk enhet, så eieren hefter for forpliktelsene med hele sin formue, også den private. Dette er den viktigste forskjellen fra et ApS, der ansvaret er begrenset til selskapets formue.
- Hvordan gjøres skatten opp i et dansk enkeltpersonforetak?
- Overskuddet beskattes som eierens personlige inntekt; ingen egen selskapsskatt. I løpet av året betaler man forskuddsskatt. Man kan også bruke særskilte ordninger (f.eks. virksomhedsordningen), som behandler tilbakeholdt overskudd annerledes. Den nøyaktige måten avhenger av situasjonen — bekreft med en dansk rådgiver.
- Hva koster det å opprette et enkeltpersonforetak i Danmark?
- En enkeltmandsvirksomhed krever ingen kapital, og registrering via Virk-portalen er i hovedsak gratis. Hovedkostnadene er løpende regnskap, ikke selve registreringen. Gjeldende regler og eventuelle gebyrer bør bekreftes før oppstart.
- Må et enkeltpersonforetak ha moms?
- Først etter at avgiftspliktig omsetning passerer en grense — i Danmark 50 000 DKK på 12 måneder. Under dette beregner en virksomhet vanligvis ikke moms. Registrering håndteres av Skattestyrelsen (via Virk). Grensene kan endres.
- Når er et ApS bedre enn et enkeltpersonforetak?
- Vanligvis når finansiell risiko øker, du planlegger å ansette, ønsker partnere eller vil skille virksomhetens formue fra den private. Et ApS begrenser ansvaret til selskapets formue, men krever 20 000 DKK i kapital og fullt regnskap. Vi utdyper sammenligningen i en egen veiledning om ApS.
Sjekk et selskap — første rapport er gratis
Registerdata, ledelse, eiere og økonomi — i én PDF-rapport på ditt språk.
Relaterte veiledninger
Denne veiledningen er kun til informasjon og utgjør ikke juridisk eller skattemessig rådgivning. Regelverk og registerpraksis kan endre seg — informasjonen i det aktuelle landets offisielle registre er alltid avgjørende.