Enskild firma i Danmark (enkeltmandsvirksomhed) — skatt och kostnader
Publicerad: 2026-07-24
Enkeltmandsvirksomhed är den danska enskilda firman — den enklaste formen, driven av en person som ansvarar för virksomheden. Den kräver inget kapital och är billig att starta, men ägaren ansvarar för förpliktelser med hela sin personliga förmögenhet. Skattemässigt redovisas virksomheden tillsammans med ägarens inkomst. Nedan förklarar vi ansvar, skatt, kostnader och moms, och för vem formen passar. För jämförelse med ett ApS eller hela registreringsvägen, se vår paraplyguide om att starta virksomhed i Danmark.
Vad är en enkeltmandsvirksomhed?
En enkeltmandsvirksomhed är en virksomhed driven av en person som är personligt ansvarig för den. Virksomheden är inte en egen juridisk enhet skild från ägaren — den viktigaste skillnaden mot ett ApS. I praktiken ansvarar ägaren för skulderna med hela sin förmögenhet, även den privata.
Virksomheden får ett CVR-nummer (8 siffror) efter registrering hos Erhvervsstyrelsen (Virk-portalen, virk.dk). Formen väljs oftast av frilansare, hantverkare och de som börjar i liten skala.
Hur beskattas en enskild firma?
Vinsten i en enkeltmandsvirksomhed beskattas som ägarens personliga inkomst — ingen separat bolagsskatt. Under året betalar man preliminärskatt. Preliminärskatten baseras på en preliminär årsberäkning (forskudsopgørelse), som kan justeras vid behov, och den slutliga årsredovisningen lämnas senare via deklarationen (oplysningsskema) — på den grunden beräknar myndigheten en tilläggsbetalning eller återbetalning. Danmark erbjuder också särskilda ordningar som virksomhedsordningen, som låter kvarhållna vinster och räntor behandlas annorlunda — användningen beror på situationen.
Konkreta satser, gränser och avdragsregler ändras och beror på omständigheterna — redovisningen bör bekräftas med en dansk rådgivare eller revisor. Denna guide är inte skatterådgivning.
Vad kostar den och vilka skyldigheter har den?
En enkeltmandsvirksomhed är billig vid start: inget kapital, och registrering via Virk är i huvudsak gratis. Det är den viktigaste kostnadsfördelen jämfört med ett ApS.
Skyldigheterna är enklare än i ett ApS: bokföring, skatteredovisning och — efter att omsättningen passerar 50 000 DKK på 12 månader — momsregistrering (moms). En enkeltmandsvirksomhed behöver vanligtvis inte lämna en egen årsrapport till registret eller ha revision. Vid anställning gäller arbetsgivarskyldigheter. Huvudrisken är inte kostnaden utan det personliga ansvaret.
Vem passar enkeltmandsvirksomhed för, och när är ApS bättre?
En enkeltmandsvirksomhed passar bäst vid liten skala, en ägare och begränsad risk — när du värdesätter enkelhet och låg startkostnad. Med ökande omsättning, anställning, delägare eller högre risk blir ansvarsbegränsningen som ett ApS ger viktigare. Tabellen nedan sammanfattar de viktigaste för- och nackdelarna.
| Aspekt | Fördel | Nackdel |
|---|---|---|
| Start | inget kapital, billig registrering via Virk | — |
| Ansvar | — | full, med personlig förmögenhet |
| Administration | enklare; vanligtvis utan årsrapport och revision | ingen tydlig åtskillnad mellan virksomhed och person |
| Skatt | ingen separat bolagsskatt | vinst beskattad som personlig inkomst |
Vanliga frågor
- Skiljer en enskild firma virksomhedens förmögenhet från den privata?
- Nej. I en enkeltmandsvirksomhed är virksomheden inte en egen juridisk enhet, så ägaren ansvarar för förpliktelserna med hela sin förmögenhet, även den privata. Detta är den viktigaste skillnaden mot ett ApS, där ansvaret är begränsat till selskabets förmögenhet.
- Hur redovisas skatten i en dansk enskild firma?
- Vinsten beskattas som ägarens personliga inkomst; ingen separat bolagsskatt. Under året betalar man preliminärskatt. Man kan också använda särskilda ordningar (t.ex. virksomhedsordningen), som behandlar kvarhållna vinster annorlunda. Det exakta sättet beror på situationen — bekräfta med en dansk rådgivare.
- Vad kostar det att starta en enskild firma i Danmark?
- En enkeltmandsvirksomhed kräver inget kapital, och registrering via Virk-portalen är i huvudsak gratis. Huvudkostnaderna är löpande bokföring, inte själva registreringen. Aktuella regler och eventuella avgifter bör bekräftas före start.
- Måste en enskild firma ha moms?
- Först efter att den skattepliktiga omsättningen passerar en gräns — i Danmark 50 000 DKK på 12 månader. Under detta tar en virksomhed vanligtvis inte ut moms. Registrering hanteras av Skattestyrelsen (via Virk). Gränserna kan ändras.
- När är ett ApS bättre än en enskild firma?
- Vanligtvis när den finansiella risken ökar, du planerar att anställa, vill ha delägare eller vill skilja virksomhedens förmögenhet från den privata. Ett ApS begränsar ansvaret till selskabets förmögenhet men kräver 20 000 DKK i kapital och full redovisning. Vi utvecklar jämförelsen i en separat guide om ApS.
Kontrollera ett företag — första rapporten är gratis
Registeruppgifter, ledning, ägare och ekonomi — i en PDF-rapport på ditt språk.
Relaterade guider
Denna guide är endast avsedd som information och utgör inte juridisk rådgivning eller skatterådgivning. Regler och registerpraxis kan ändras — uppgifterna i det aktuella landets officiella register är alltid avgörande.