Enkeltmandsvirksomhed i Danmark — skat og omkostninger
Offentliggjort: 2026-07-24
Enkeltmandsvirksomhed er den enkleste virksomhedsform — drevet af én person, der er ansvarlig for virksomheden. Den kræver ingen kapital og er billig at oprette, men ejeren hæfter for forpligtelser med hele sin personlige formue. Skattemæssigt føres virksomheden sammen med ejerens indkomst. Nedenfor forklarer vi ansvar, skat, omkostninger og moms, og hvem formen passer til. For sammenligning med et ApS eller hele registreringsforløbet, se vores paraply-vejledning om at starte virksomhed i Danmark.
Hvad er en enkeltmandsvirksomhed?
En enkeltmandsvirksomhed er en virksomhed drevet af én person, der er personligt ansvarlig for den. Virksomheden er ikke en egen juridisk enhed adskilt fra ejeren — den vigtigste forskel fra et ApS. I praksis hæfter ejeren for gælden med hele sin formue, også den private.
Virksomheden får et CVR-nummer (8 cifre) efter registrering hos Erhvervsstyrelsen (Virk-portalen, virk.dk). Formen vælges oftest af freelancere, håndværkere og dem, der starter i lille skala.
Hvordan beskattes en enkeltmandsvirksomhed?
Overskuddet i en enkeltmandsvirksomhed beskattes som ejerens personlige indkomst — ingen separat selskabsskat. I løbet af året betaler man forskudsskat. Forskudsskatten baseres på en foreløbig årsberegning (forskudsopgørelse), som kan justeres ved behov, og den endelige årsafregning indsendes senere via oplysningsskemaet — på det grundlag beregner myndigheden en efterbetaling eller tilbagebetaling. Danmark tilbyder også særlige ordninger som virksomhedsordningen, der lader tilbageholdt overskud og renter behandles anderledes — anvendelsen afhænger af situationen.
Konkrete satser, grænser og fradragsregler ændres og afhænger af omstændighederne — afregningen bør bekræftes med en dansk rådgiver eller revisor. Denne vejledning er ikke skatterådgivning.
Hvad koster den, og hvilke pligter har den?
En enkeltmandsvirksomhed er billig ved start: ingen kapital, og registrering via Virk er i det væsentlige gratis. Det er den vigtigste omkostningsfordel frem for et ApS.
Pligterne er enklere end i et ApS: regnskab, skatteafregning og — når omsætningen overstiger 50.000 DKK på 12 måneder — momsregistrering (moms). En enkeltmandsvirksomhed skal som regel ikke indsende en egen årsrapport til registret eller have revision. Ved ansættelse gælder arbejdsgiverpligter. Hovedrisikoen er ikke omkostningen, men det personlige ansvar.
Hvem passer enkeltmandsvirksomhed til, og hvornår er ApS bedre?
En enkeltmandsvirksomhed passer bedst ved lille skala, én ejer og begrænset risiko — når du værdsætter enkelhed og lave startomkostninger. Med stigende omsætning, ansættelse, partnere eller højere risiko bliver ansvarsbegrænsningen, som et ApS giver, vigtigere. Tabellen nedenfor opsummerer de vigtigste fordele og ulemper.
| Aspekt | Fordel | Ulempe |
|---|---|---|
| Start | ingen kapital, billig registrering via Virk | — |
| Ansvar | — | fuld, med personlig formue |
| Administration | enklere; som regel uden årsrapport og revision | ingen tydelig adskillelse af virksomhed og person |
| Skat | ingen separat selskabsskat | overskud beskattet som personlig indkomst |
Ofte stillede spørgsmål
- Adskiller en enkeltmandsvirksomhed virksomhedens formue fra den private?
- Nej. I en enkeltmandsvirksomhed er virksomheden ikke en egen juridisk enhed, så ejeren hæfter for forpligtelserne med hele sin formue, også den private. Dette er den vigtigste forskel fra et ApS, hvor ansvaret er begrænset til selskabets formue.
- Hvordan afregnes skatten i en dansk enkeltmandsvirksomhed?
- Overskuddet beskattes som ejerens personlige indkomst; ingen separat selskabsskat. I løbet af året betaler man forskudsskat. Man kan også bruge særlige ordninger (f.eks. virksomhedsordningen), der behandler tilbageholdt overskud anderledes. Den præcise måde afhænger af situationen — bekræft med en dansk rådgiver.
- Hvad koster det at oprette en enkeltmandsvirksomhed i Danmark?
- En enkeltmandsvirksomhed kræver ingen kapital, og registrering via Virk-portalen er i det væsentlige gratis. Hovedomkostningerne er løbende regnskab, ikke selve registreringen. Aktuelle regler og eventuelle gebyrer bør bekræftes før start.
- Skal en enkeltmandsvirksomhed have moms?
- Først efter at den afgiftspligtige omsætning overstiger en grænse — i Danmark 50.000 DKK på 12 måneder. Under dette beregner en virksomhed som regel ikke moms. Registrering håndteres af Skattestyrelsen (via Virk). Grænserne kan ændres.
- Hvornår er et ApS bedre end en enkeltmandsvirksomhed?
- Som regel når den finansielle risiko stiger, du planlægger at ansætte, ønsker partnere eller vil adskille virksomhedens formue fra den private. Et ApS begrænser ansvaret til selskabets formue, men kræver 20.000 DKK i kapital og fuldt regnskab. Vi uddyber sammenligningen i en separat vejledning om ApS.
Tjek en virksomhed — første rapport er gratis
Registerdata, ledelse, ejere og økonomi — i én PDF-rapport på dit sprog.
Relaterede vejledninger
Denne vejledning er kun til information og udgør ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. Regler og registerpraksis kan ændre sig — oplysningerne i det pågældende lands officielle registre er altid afgørende.