At drive virksomhed i Danmark — pligter og formaliteter

Hvilke løbende pligter har en virksomhed i Danmark?

Uanset form fører hver virksomhed regnskab (bogføring) og afregner skat. Dertil kommer moms efter at omsætningen passerer grænsen, arbejdsgiverpligter ved ansættelse og at holde registerdataene opdaterede.

Omfanget varierer mellem formerne: et ApS har fuldt regnskab og indsender en årsrapport til Erhvervsstyrelsen, hvor den bliver offentlig, mens en enkeltmandsvirksomhed har enklere pligter og indsender som regel ikke en egen rapport til registret. Nedenfor bryder vi disse områder ned: skat og moms, arbejdsgiverpligter og opdatering af data.

Skat og moms i Danmark

Hvordan skatten fungerer afhænger af formen. I en enkeltmandsvirksomhed beskattes overskuddet som ejerens personlige indkomst, mens selskabet i et ApS betaler selskabsskat, og en udbytteudlodning beskattes separat hos ejeren. Skatten afregnes med den danske skattemyndighed (Skattestyrelsen), som regel digitalt.

Moms gælder, når den afgiftspligtige omsætning passerer grænsen, som i Danmark er 50.000 DKK på 12 måneder. Efter momsregistrering beregner virksomheden afgiften, indsender angivelser og afregner den i fastsatte perioder. Da Danmark er i EU, er det danske momsnummer synligt i EU-systemet VIES, og transaktioner inden for EU følger unionsreglerne. Konkrete satser, grænser og frister ændres og afhænger af situationen — bekræft dem med en dansk rådgiver eller revisor. Denne vejledning er ikke skatterådgivning.

Arbejdsgiverpligter ved ansættelse

Når en virksomhed ansætter, bliver den arbejdsgiver og skal registrere sig som arbejdsgiver og afregne tilhørende afgifter. I praksis betyder det at trække forskudsskat for den ansatte (A-skat), arbejdsmarkedsbidraget (AM-bidrag), samt pligter omkring lønudbetaling og digital indberetning til myndighederne. Løn går som regel til den ansattes NemKonto-konto.

Dertil kommer ansættelsesvilkår efter dansk arbejdsret og — i mange brancher — overenskomster, der fastsætter mindsteløn og arbejdsvilkår. Danmark har ingen lovbestemt mindsteløn, så overenskomster udfylder den rolle, hvor de gælder. Detaljerne opdateres af og til, og fejl er kostbare — bekræft de konkrete krav for din situation med en dansk rådgiver eller revisor.

Opdatering af data og rapportering

En virksomhed skal holde registerdataene opdaterede — adresse, aktivitetsområde, tegningsberettigede personer, og i selskaber også de reelle ejere. Ændringer anmeldes via Virk-portalen. Officiel korrespondance fra myndighederne går til den digitale indbakke Digital Post (e-Boks), som skal tjekkes regelmæssigt, fordi fristerne løber, uanset om en besked er læst.

Et ApS indsender desuden en årsrapport til Erhvervsstyrelsen, og hvor meget der oplyses afhænger af regnskabsklassen. Tabellen nedenfor opsummerer de vigtigste løbende pligter efter form — som vejledning, ikke en fuld liste, da detaljerne afhænger af branche og situation.

Tjek en dansk modpart, før du skriver under

At drive virksomhed betyder også at arbejde med modparter — og hvert nyt samarbejde bør starte med et tjek af den anden part. Bekræft, at det danske selskab findes og er aktivt, tjek juridisk form, tegningsberettigede personer, status og finansiel sundhed fra regnskaberne. Selskabsdata kommer fra CVR-registret (Virk-portalen), og skattestatus — herunder moms — fra Skattestyrelsen.

Problemet er, at dataene kan være spredte og på dansk, og statusser er lette at forveksle. En NordScan-rapport samler dem i én tydelig helhed på dit sprog — registerdata, juridisk form, repræsentation, status og økonomi — i én PDF, uden kendskab til dansk. Vi beskriver verifikationsprocessen trin for trin i en separat vejledning om at tjekke et dansk selskab.

Ofte stillede spørgsmål

Hvilke skatter betaler en virksomhed i Danmark?

Det afhænger af formen. I en enkeltmandsvirksomhed beskattes overskuddet som ejerens personlige indkomst, mens selskabet i et ApS betaler selskabsskat og et udbytte beskattes separat hos ejeren. Dertil kommer moms efter at omsætningen passerer grænsen. Skatten håndteres af Skattestyrelsen. Satser og regler ændres — bekræft med en dansk rådgiver.

Hvornår skal man momsregistreres i Danmark?

Når den afgiftspligtige omsætning passerer grænsen, som i Danmark er 50.000 DKK på 12 måneder. Registrering håndteres af Skattestyrelsen (via Virk-portalen). Da Danmark er i EU, er det danske momsnummer synligt i VIES-systemet. Grænserne justeres af og til — tjek den aktuelle værdi.

Skal et ApS indsende en årsrapport?

Ja. Et ApS har fuldt regnskab og indsender en årsrapport til Erhvervsstyrelsen, hvor den bliver offentlig; hvor meget der oplyses afhænger af regnskabsklassen. En enkeltmandsvirksomhed indsender som regel ikke en egen rapport til registret, men fører alligevel regnskab og afregner skat.

Hvad er Digital Post (e-Boks), og hvorfor er det vigtigt?

Digital Post (e-Boks) er en digital indbakke, hvor danske myndigheder sender officiel korrespondance til en virksomhed. Den skal tjekkes regelmæssigt, fordi frister for at svare eller betale løber, uanset om en besked er læst. En forsømt indbakke er en hyppig årsag til oversete pligter og bøder.

Hvordan tjekker jeg en dansk modpart før samarbejde?

Bekræft, at selskabet findes og er aktivt, tjek juridisk form, repræsentation, status og økonomi fra regnskaberne. Selskabsdata kommer fra CVR-registret (Virk-portalen), og skattestatus (moms) fra Skattestyrelsen. En NordScan-rapport samler dette i én helhed på dit sprog, i én PDF, uden kendskab til dansk. Vi beskriver processen trin for trin i vejledningen om at tjekke et dansk selskab.

Relaterede vejledninger

• Sådan tjekker du en virksomhed i Danmark
• CVR og Virk — det danske virksomhedsregister forklaret
• Sådan starter du en virksomhed i Danmark — trin for trin
• Enkeltmandsvirksomhed i Danmark — skat og omkostninger
• Anpartsselskab (ApS) i Danmark — sådan fungerer det, og hvad det koster