Wirtschaftlich Berechtigter (UBO) in Norwegen, Schweden und Dänemark — wer hinter einem Unternehmen steht

Wer ist der wirtschaftlich Berechtigte?

Der wirtschaftlich Berechtigte ist die natürliche Person, die ein Unternehmen letztlich kontrolliert oder daraus Nutzen zieht. In der Praxis ist es der Mensch am Ende der Eigentümerkette — auch wenn der formale Eigentümer eine andere Gesellschaft ist. Kontrolle wird meist über einen ausreichend großen Kapital- oder Stimmrechtsanteil festgestellt, aber auch über andere Formen tatsächlichen Einflusses, z. B. das Recht, die Geschäftsführung zu bestellen. Entscheidend ist: Ein UBO ist immer eine natürliche Person, nie eine Gesellschaft.

Zweck des Begriffs ist Transparenz: Es geht darum, hinter dem Schleier von Gesellschaften und Strukturen die realen Menschen benennen zu können. Deshalb stellt sich die Frage nach dem wirtschaftlich Berechtigten bei Geldwäsche, Sanktionen und der Risikobewertung von Partnern. Konkrete Schwellen und Definitionen ergeben sich aus den Regeln des jeweiligen Landes und werden mitunter aktualisiert — hier beschreiben wir sie allgemein.

Wie heißt der UBO in Norwegen, Schweden und Dänemark?

Der Begriff ist gemeinsam, aber jedes Land verwendet einen eigenen Namen und führt ein eigenes Register. In Norwegen ist es reelle rettighetshavere, in Schweden verkliga huvudmän und in Dänemark reelle ejere. Die Daten führen nationale, mit den Unternehmensregistern verbundene Register, und Umfang und Zugangsweise unterscheiden sich zwischen Ländern. Die folgende Tabelle stellt Namen und Register gegenüber, damit man sich leichter zurechtfindet, wenn man auf einen fremdsprachigen Begriff stößt.

Warum den wirtschaftlich Berechtigten eines Partners feststellen?

Es gibt mehrere Gründe. Erstens — Risiko: Man sollte wissen, ob die Menschen hinter einem Unternehmen sanktioniert oder mit anderen Einheiten verbunden sind, mit denen man keine Geschäfte machen will. Zweitens — rechtliche Pflichten: Geldwäscheregeln verpflichten viele Unternehmen und Berufe, den wirtschaftlich Berechtigten eines Kunden oder Partners im Rahmen der Sorgfalt festzustellen. Drittens — normale geschäftliche Vorsicht: Die Eigentümerstruktur sagt, wer wirklich entscheidet und mit wem man seinen Ruf verknüpft.

Der Umfang eigener Pflichten hängt von Branche und Rolle ab (bei einer Bank anders als bei einem gewöhnlichen Lieferanten). Ob und in welchem Umfang man den wirtschaftlich Berechtigten feststellen muss, sollte mit einem Berater bestätigt werden — dieser Ratgeber zeigt nur, warum das Thema wichtig ist und wo man Daten findet.

Wie man die Eigentümerstruktur liest

Der wirtschaftlich Berechtigte wird über direkte oder indirekte Beteiligung festgestellt. Direkt ist einfach: Eine natürliche Person hält Anteile unmittelbar am Unternehmen. Indirekt läuft über eine Kette — das Unternehmen gehört einer anderen Gesellschaft, diese einer weiteren, und erst am Ende steht ein Mensch. In solchen Konstellationen muss man die ganze Kette verfolgen, denn erst sie zeigt, wer wirklich kontrolliert. In Strukturen tauchen auch Holdinggesellschaften auf, manchmal Stiftungen oder andere Vehikel, die die eindeutige Benennung erschweren.

Auf Warnsignale sollte man achten: kein ausgewiesener wirtschaftlich Berechtigter, wo einer sein sollte, Anteile knapp unter den Kontrollschwellen verteilt, häufige und schwer erklärbare Eigentümerwechsel oder eine Kette in eine wenig transparente Jurisdiktion. Keines dieser Zeichen belegt allein ein Problem, aber jedes ist ein Grund, genauer hinzusehen und — wenn die Lage es erfordert — die Einschätzung mit einem Berater zu bestätigen.

Wo man Daten sucht und welche Grenzen es gibt

Die primäre Quelle sind die nationalen Register wirtschaftlich Berechtigter, die mit den Unternehmensregistern in jedem der drei Länder verbunden sind. Man muss jedoch ihre Grenzen kennen. Erstens werden die Daten oft von den Unternehmen selbst gemeldet, sodass Aktualität und Vollständigkeit von der Sorgfalt des Meldenden abhängen. Zweitens erfordert das Erreichen der Person am Ende der Kette bei komplexen, mehrstufigen Strukturen das Verfolgen mehrerer Gesellschaften, manchmal in verschiedenen Ländern. Drittens wurde der öffentliche Zugang zu Registern wirtschaftlich Berechtigter in der EU eingeschränkt und hat sich in den letzten Jahren geändert — Schweden und Dänemark sind in der EU, Norwegen hat eigene Regeln außerhalb.

In der Praxis heißt das: Ein Registereintrag allein genügt selten. Es ist bequemer, Eigentümerstruktur, Verflechtungen und Status in einem Bericht zu bündeln, als mehrere Register in der Landessprache zu durchsuchen und die Daten selbst zu verbinden. Hängen Ihre rechtlichen Pflichten von der Feststellung des wirtschaftlich Berechtigten ab, bestätigen Sie deren Umfang und ein ausreichendes Sorgfaltsniveau mit einem Berater.

Häufige Fragen

Ist der wirtschaftlich Berechtigte immer eine natürliche Person?

Ja. Der wirtschaftlich Berechtigte ist immer ein konkreter Mensch am Ende der Eigentums- oder Kontrollkette — auch wenn der formale Eigentümer eine andere Gesellschaft ist. Genau das ist der Sinn des Begriffs: hinter Gesellschaftsstrukturen eine reale natürliche Person zu benennen.

Wie heißt der wirtschaftlich Berechtigte in den nordischen Ländern?

In Norwegen reelle rettighetshavere, in Schweden verkliga huvudmän und in Dänemark reelle ejere. Die Daten führen nationale, mit den Unternehmensregistern verbundene Register: in Norwegen mit BRREG, in Schweden bei Bolagsverket und in Dänemark im CVR-Register (Erhvervsstyrelsen).

Sind Daten zu wirtschaftlich Berechtigten öffentlich zugänglich?

Das hängt vom Land und Zeitpunkt ab. Der öffentliche Zugang zu Registern wirtschaftlich Berechtigter in der EU wurde eingeschränkt und hat sich in den letzten Jahren geändert; Schweden und Dänemark sind in der EU, Norwegen hat eigene Regeln außerhalb. Daher sollte man Verfügbarkeit und Umfang der Daten jeweils aktuell prüfen und eigene rechtliche Pflichten mit einem Berater bestätigen.

Muss ich den wirtschaftlich Berechtigten jedes Partners feststellen?

Nicht in jedem Fall — das hängt von Ihrer Branche, Rolle und den geltenden Regeln ab. Unternehmen und Berufe, die der Geldwäscheregulierung unterliegen, haben solche Pflichten im Rahmen der Sorgfalt; andere tun es aus geschäftlicher Vorsicht. Den Umfang eigener Pflichten mit einem Berater bestätigen — dieser Ratgeber legt sie nicht für Sie fest.

Wie prüft man am einfachsten die Eigentümerstruktur eines nordischen Unternehmens?

Statt mehrere Register in der Landessprache zu durchsuchen und die Daten selbst zu verbinden, ist es bequemer, Eigentümerstruktur, Verflechtungen und Status in einem Bericht zu bündeln. Ein NordScan-Bericht ordnet diese Informationen in Ihrer Sprache in einer einzigen PDF. Hängen Ihre rechtlichen Pflichten von der Feststellung des wirtschaftlich Berechtigten ab, bestätigen Sie ein ausreichendes Sorgfaltsniveau mit einem Berater.

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