Erottaako yksityinen elinkeinonharjoittaja yrityksen omaisuuden yksityisestä?

Ei. Enkeltmandsvirksomhedissa yritys ei ole erillinen oikeushenkilö, joten omistaja vastaa sen velvoitteista koko omaisuudellaan, myös yksityisellä. Tämä on keskeisin ero ApS:ään, jossa vastuu rajoittuu yhtiön varoihin.

Miten vero tilitetään tanskalaisella yksityisellä elinkeinonharjoittajalla?

Voitto verotetaan omistajan henkilökohtaisena tulona; ei erillistä yhtiöveroa. Vuoden aikana maksetaan ennakkoveroa. Voit myös käyttää erityisjärjestelmiä (esim. virksomhedsordningen), jotka käsittelevät yritykseen jätettyjä voittoja eri tavalla. Tarkka tapa riippuu tilanteesta — varmista tanskalaiselta neuvojalta.

Paljonko yksityisen elinkeinonharjoittajan perustaminen Tanskassa maksaa?

Enkeltmandsvirksomhed ei vaadi pääomaa, ja rekisteröinti Virk-portaalin kautta on käytännössä maksutonta. Päakustannukset ovat juokseva kirjanpito, ei itse rekisteröinti. Ajantasaiset säännöt ja mahdolliset maksut kannattaa varmistaa ennen aloitusta.

Tarvitseeko yksityinen elinkeinonharjoittaja ALV:n (moms)?

Vasta kun verollinen liikevaihto ylittää rajan — Tanskassa 50 000 DKK 12 kuukaudessa. Sen alle yritys ei yleensä veloita ALV:ta. Rekisteröinnistä vastaa Skattestyrelsen (Virkin kautta). Rajat voivat muuttua.

Milloin ApS on parempi kuin yksityinen elinkeinonharjoittaja?

Yleensä silloin, kun taloudellinen riski kasvaa, aiot palkata, haluat osakkaita tai haluat erottaa yrityksen omaisuuden yksityisestä. ApS rajaa vastuun yhtiön varoihin, mutta vaatii 20 000 DKK pääoman ja täyden kirjanpidon. Laajennamme vertailua erillisessä oppaassa ApS:stä.

Yksityinen elinkeinonharjoittaja Tanskassa (enkeltmandsvirksomhed) — verot ja kustannukset

Julkaistu: 2026-07-24

Enkeltmandsvirksomhed on tanskalainen yksityinen elinkeinonharjoittaja — yksinkertaisin muoto, jota pyörittää yksi henkilö, joka vastaa yrityksestä. Se ei vaadi pääomaa ja on halpa perustaa, mutta omistaja vastaa velvoitteista koko henkilökohtaisella omaisuudellaan. Verotuksessa yritys ilmoitetaan omistajan tulojen yhteydessä. Alla selitämme vastuun, verot, kustannukset ja ALV:n (moms) sekä kenelle muoto sopii. Vertailuun ApS-yhtiön kanssa tai koko rekisteröintipolkuun katso sateenvarjo-oppaamme yrityksen perustamisesta Tanskaan.

Mikä on enkeltmandsvirksomhed?

Enkeltmandsvirksomhed on yhden henkilön pyörittämä toiminta, josta hän vastaa henkilökohtaisesti. Toiminta ei ole omistajasta erillinen oikeushenkilö — keskeisin ero ApS:ään. Käytännössä omistaja vastaa veloista koko omaisuudellaan, myös yksityisellä.

Yritys saa CVR-numeron (8 numeroa) Erhvervsstyrelsenin rekisteröinnin jälkeen (Virk-portaali, virk.dk). Muodon valitsevat useimmiten freelancerit, käsityöläiset ja pienessä mittakaavassa aloittavat.

Miten yksityistä elinkeinonharjoittajaa verotetaan?

Enkeltmandsvirksomhedin voitto verotetaan omistajan henkilökohtaisena tulona — ei erillistä yhtiöveroa. Vuoden aikana maksetaan ennakkoveroa. Ennakkovero perustuu alustavaan vuosilaskelmaan (forskudsopgørelse), jota voi tarvittaessa muuttaa, ja lopullinen vuositilitys tehdään myöhemmin veroilmoituksella (oplysningsskema) — sen perusteella viranomainen laskee mahdollisen lisämaksun tai palautuksen. Tanska tarjoaa myös erityisjärjestelmiä kuten virksomhedsordningen, jotka sallivat yritykseen jätettyjen voittojen ja korkojen erilaisen käsittelyn — käyttö riippuu tilanteesta.

Konkreettiset kannat, rajat ja vähennyssäännöt muuttuvat ja riippuvat olosuhteista — tilitys kannattaa varmistaa tanskalaiselta neuvojalta tai kirjanpitäjältä. Tämä opas ei ole veroneuvontaa.

Mitä se maksaa ja mitä velvollisuuksia sillä on?

Enkeltmandsvirksomhed on halpa aloittaa: ei pääomaa, ja rekisteröinti Virkin kautta on käytännössä maksutonta. Se on tärkein kustannusetu ApS:ään verrattuna.

Velvollisuudet ovat yksinkertaisemmat kuin ApS:ssä: kirjanpito, verotilitys ja — kun liikevaihto ylittää 50 000 DKK 12 kuukaudessa — ALV-rekisteröinti (moms). Enkeltmandsvirksomhedin ei yleensä tarvitse jättää erillistä tilinpäätöstä (årsrapport) rekisteriin eikä sillä ole tilintarkastusvelvollisuutta. Palkatessa sovelletaan työnantajavelvollisuuksia. Päärisiki ei ole kustannus vaan henkilökohtainen vastuu.

Kenelle enkeltmandsvirksomhed sopii ja milloin ApS on parempi?

Enkeltmandsvirksomhed sopii parhaiten pieneen mittakaavaan, yhteen omistajaan ja rajattuun riskiin — kun arvostat yksinkertaisuutta ja matalaa aloituskustannusta. Liikevaihdon kasvaessa, palkatessa, osakkaiden kanssa tai suuremmalla riskillä ApS:n tarjoama vastuun rajaaminen on tärkeämpää. Alla oleva taulukko kokoaa tärkeimmät edut ja haitat.

Enkeltmandsvirksomhed — edut ja haitat
Näkökohta	Etu	Haitta
Aloitus	ei pääomaa, halpa rekisteröinti Virkin kautta	—
Vastuu	—	täysi, henkilökohtaisella omaisuudella
Hallinto	yksinkertaisempi; yleensä ei årsrapport eikä tilintarkastus	ei selkeää erottelua yrityksen ja henkilön välillä
Vero	ei erillistä yhtiöveroa	voitto verotetaan henkilökohtaisena tulona

Usein kysytyt kysymykset

Erottaako yksityinen elinkeinonharjoittaja yrityksen omaisuuden yksityisestä?: Ei. Enkeltmandsvirksomhedissa yritys ei ole erillinen oikeushenkilö, joten omistaja vastaa sen velvoitteista koko omaisuudellaan, myös yksityisellä. Tämä on keskeisin ero ApS:ään, jossa vastuu rajoittuu yhtiön varoihin.
Miten vero tilitetään tanskalaisella yksityisellä elinkeinonharjoittajalla?: Voitto verotetaan omistajan henkilökohtaisena tulona; ei erillistä yhtiöveroa. Vuoden aikana maksetaan ennakkoveroa. Voit myös käyttää erityisjärjestelmiä (esim. virksomhedsordningen), jotka käsittelevät yritykseen jätettyjä voittoja eri tavalla. Tarkka tapa riippuu tilanteesta — varmista tanskalaiselta neuvojalta.
Paljonko yksityisen elinkeinonharjoittajan perustaminen Tanskassa maksaa?: Enkeltmandsvirksomhed ei vaadi pääomaa, ja rekisteröinti Virk-portaalin kautta on käytännössä maksutonta. Päakustannukset ovat juokseva kirjanpito, ei itse rekisteröinti. Ajantasaiset säännöt ja mahdolliset maksut kannattaa varmistaa ennen aloitusta.
Tarvitseeko yksityinen elinkeinonharjoittaja ALV:n (moms)?: Vasta kun verollinen liikevaihto ylittää rajan — Tanskassa 50 000 DKK 12 kuukaudessa. Sen alle yritys ei yleensä veloita ALV:ta. Rekisteröinnistä vastaa Skattestyrelsen (Virkin kautta). Rajat voivat muuttua.
Milloin ApS on parempi kuin yksityinen elinkeinonharjoittaja?: Yleensä silloin, kun taloudellinen riski kasvaa, aiot palkata, haluat osakkaita tai haluat erottaa yrityksen omaisuuden yksityisestä. ApS rajaa vastuun yhtiön varoihin, mutta vaatii 20 000 DKK pääoman ja täyden kirjanpidon. Laajennamme vertailua erillisessä oppaassa ApS:stä.

Tarkista yritys — ensimmäinen raportti maksutta

Rekisteritiedot, johto, omistajat ja taloustiedot — yhtenä PDF-raporttina omalla kielelläsi.

Luo maksuton tili →Siirry hakuun Selaa tämän maan yrityksiä

Aiheeseen liittyvät oppaat

Tämä opas on vain tiedoksi, eikä se ole oikeudellista neuvontaa tai veroneuvontaa. Säännöt ja rekisterikäytännöt voivat muuttua — ratkaisevia ovat aina kyseisen maan virallisten rekisterien tiedot.