Yritystoiminta Tanskassa — velvollisuudet ja muodollisuudet
Julkaistu: 2026-07-24
Yritystoiminta Tanskassa ei ole vain perustamista — rekisteröinnin jälkeen tulevat säännölliset velvollisuudet: kirjanpito (bogføring), veroilmoitukset, ALV (moms) ja palkatessa työnantajavelvollisuudet. Niiden laajuus riippuu muodosta (enkeltmandsvirksomhed vai ApS) ja siitä, onko työntekijöitä. Suuri osa yhteydenpidosta viranomaisiin tapahtuu digitaalisesti — Virk-portaalin ja Digital Post -postilaatikon (e-Boks) kautta. Alla järjestämme tärkeimmät jatkuvat velvollisuudet ja määräajat. Jos olet vasta aloittamassa, aloita sateenvarjo-oppaasta yrityksen perustamisesta Tanskaan; jos tarkistat tanskalaista vastapuolta, katso opas yrityksen tarkistamisesta.
Mitä jatkuvia velvollisuuksia yrityksellä on Tanskassa?
Muodosta riippumatta jokainen yritys pitää kirjanpitoa (bogføring) ja tilittää veron. Lisäksi tulevat ALV (moms) liikevaihdon ylittäessä rajan, työnantajavelvollisuudet palkatessa ja rekisteritietojen pitäminen ajan tasalla.
Laajuus vaihtelee muotojen välillä: ApS:llä on täysi kirjanpito ja se jättää tilinpäätöksen (årsrapport) Erhvervsstyrelseniin, jossa siitä tulee julkinen, kun taas enkeltmandsvirksomhedilla on yksinkertaisemmat velvollisuudet eikä se yleensä jätä erillistä raporttia rekisteriin. Alla puramme nämä alueet osiin: verot ja ALV, työnantajavelvollisuudet ja tietojen päivitys.
Verot ja ALV (moms) Tanskassa
Verotuksen toiminta riippuu muodosta. Enkeltmandsvirksomhedissa voitto verotetaan omistajan henkilökohtaisena tulona, kun taas ApS:ssä yhtiö maksaa yhteisöveroa (selskabsskat), ja osingonjako verotetaan erikseen omistajalla. Vero tilitetään Tanskan veroviranomaisen (Skattestyrelsen) kanssa, yleensä digitaalisesti.
ALV (moms) koskee yritystä, kun verollinen liikevaihto ylittää rajan, joka Tanskassa on 50 000 DKK 12 kuukaudessa. ALV-rekisteröinnin jälkeen yritys veloittaa veron, jättää ilmoitukset ja tilittää sen määrätyillä kausilla. Koska Tanska on EU:ssa, tanskalainen ALV-numero näkyy EU:n VIES-järjestelmässä, ja EU:n sisäiset liiketoimet noudattavat unionin sääntöjä. Konkreettiset kannat, rajat ja määräajat muuttuvat ja riippuvat tilanteesta — varmista ne tanskalaiselta neuvojalta tai kirjanpitäjältä. Tämä opas ei ole veroneuvontaa.
Työnantajavelvollisuudet palkatessa
Kun yritys palkkaa työntekijöitä, siitä tulee työnantaja, ja sen on rekisteröidyttävä työnantajaksi ja tilitettävä siihen liittyvät maksut. Käytännössä tämä tarkoittaa työntekijän ennakonpidätystä (A-skat), työmarkkinamaksua (AM-bidrag) sekä palkanmaksuun ja digitaaliseen raportointiin liittyviä velvollisuuksia. Palkka menee yleensä työntekijän NemKonto-tilille.
Lisäksi tulevat Tanskan työoikeuden mukaiset työehdot ja — monilla aloilla — työehtosopimukset (overenskomst), jotka määrittävät vähimmäispalkan ja työehdot. Tanskassa ei ole lakisääteistä vähimmäispalkkaa, joten työehtosopimukset täyttävät tämän roolin siellä, missä ne ovat voimassa. Yksityiskohtia päivitetään ajoittain ja virheet ovat kalliita — varmista tilanteesi konkreettiset vaatimukset tanskalaiselta neuvojalta tai kirjanpitäjältä.
Tietojen päivitys ja raportointi
Yrityksen on pidettävä rekisteritiedot ajan tasalla — osoite, toimiala, edustamiseen oikeutetut henkilöt ja yhtiöissä myös tosiasialliset edunsaajat (reelle ejere). Muutokset ilmoitetaan Virk-portaalin kautta. Viranomaisten virallinen kirjeenvaihto menee digitaaliseen Digital Post -postilaatikkoon (e-Boks), joka on tarkistettava säännöllisesti, koska määräajat kuluvat riippumatta siitä, onko viesti luettu.
ApS jättää lisäksi tilinpäätöksen (årsrapport) Erhvervsstyrelseniin, ja julkistuksen laajuus riippuu kokoluokasta (regnskabsklasse). Alla oleva taulukko kokoaa tärkeimmät jatkuvat velvollisuudet muodoittain — suuntaa antavana, ei täytenä listana, koska yksityiskohdat riippuvat alasta ja tilanteesta.
| Velvollisuus | Enkeltmandsvirksomhed | ApS-yhtiö |
|---|---|---|
| Kirjanpito (bogføring) | yksinkertaisempi | täysi |
| Tilinpäätös (årsrapport) | yleensä ei | kyllä, Erhvervsstyrelseniin |
| ALV (moms) yli 50 000 DKK | kyllä | kyllä |
| Tosiasialliset edunsaajat (reelle ejere) | ei koske | kyllä, rekisteröidään |
Tarkista tanskalainen vastapuoli ennen allekirjoitusta
Yritystoiminta tarkoittaa myös työskentelyä vastapuolten kanssa — ja jokainen uusi yhteistyö kannattaa aloittaa toisen osapuolen tarkistuksella. Varmista, että tanskalainen yhtiö on olemassa ja toiminnassa, tarkista sen oikeudellinen muoto, edustamiseen oikeutetut henkilöt, status ja taloudellinen tila tilinpäätöksistä. Yritystiedot tulevat CVR-rekisteristä (Virk-portaali), ja verostatus — mukaan lukien ALV (moms) — Skattestyrelseniltä.
Ongelma on, että tiedot voivat olla hajallaan ja tanskaksi, ja statukset menevät helposti sekaisin. NordScan-raportti kokoaa ne yhdeksi selkeäksi kokonaisuudeksi omalla kielelläsi — rekisteritiedot, oikeudellinen muoto, edustus, status ja talous — yhtenä PDF-tiedostona, ilman tanskan taitoa. Kuvaamme tarkistusprosessin vaihe vaiheelta erillisessä oppaassa tanskalaisen yhtiön tarkistamisesta.
Usein kysytyt kysymykset
- Mitä veroja yritys maksaa Tanskassa?
- Se riippuu muodosta. Enkeltmandsvirksomhedissa voitto verotetaan omistajan henkilökohtaisena tulona, kun taas ApS:ssä yhtiö maksaa yhteisöveroa (selskabsskat) ja osinko verotetaan erikseen omistajalla. Lisäksi tulee ALV (moms) liikevaihdon ylittäessä rajan. Verosta vastaa Skattestyrelsen. Kannat ja säännöt muuttuvat — varmista tanskalaiselta neuvojalta.
- Milloin ALV-rekisteröinti (moms) on pakollinen Tanskassa?
- Kun verollinen liikevaihto ylittää rajan, joka Tanskassa on 50 000 DKK 12 kuukaudessa. Rekisteröinnistä vastaa Skattestyrelsen (Virk-portaalin kautta). Koska Tanska on EU:ssa, tanskalainen ALV-numero näkyy VIES-järjestelmässä. Rajoja tarkistetaan ajoittain — tarkista ajantasainen arvo.
- Onko ApS:n jätettävä tilinpäätös?
- Kyllä. ApS:llä on täysi kirjanpito ja se jättää tilinpäätöksen (årsrapport) Erhvervsstyrelseniin, jossa siitä tulee julkinen; julkistuksen laajuus riippuu kokoluokasta (regnskabsklasse). Enkeltmandsvirksomhed ei yleensä jätä erillistä raporttia rekisteriin, mutta pitää silti kirjanpitoa ja tilittää veron.
- Mikä on Digital Post (e-Boks) ja miksi se on tärkeä?
- Digital Post (e-Boks) on digitaalinen postilaatikko, jonka kautta Tanskan viranomaiset lähettävät yritykselle virallista kirjeenvaihtoa. Se on tarkistettava säännöllisesti, koska vastaamisen tai maksamisen määräajat kuluvat riippumatta siitä, onko viesti luettu. Laiminlyöty postilaatikko on yleinen syy huomaamatta jääneisiin velvollisuuksiin ja sakkoihin.
- Miten tarkistan tanskalaisen vastapuolen ennen yhteistyötä?
- Varmista, että yhtiö on olemassa ja toiminnassa, tarkista sen oikeudellinen muoto, edustus, status ja talous tilinpäätöksistä. Yritystiedot tulevat CVR-rekisteristä (Virk-portaali), ja verostatus (ALV/moms) Skattestyrelseniltä. NordScan-raportti kokoaa tämän yhdeksi kokonaisuudeksi omalla kielelläsi, yhtenä PDF-tiedostona, ilman tanskan taitoa. Kuvaamme prosessin vaihe vaiheelta oppaassa tanskalaisen yhtiön tarkistamisesta.
Tarkista yritys — ensimmäinen raportti maksutta
Rekisteritiedot, johto, omistajat ja taloustiedot — yhtenä PDF-raporttina omalla kielelläsi.
Aiheeseen liittyvät oppaat
- Näin tarkistat yrityksen Tanskassa
- CVR ja Virk — mikä on Tanskan yritysrekisteri
- Näin perustat yrityksen Tanskaan — vaihe vaiheelta
- Yksityinen elinkeinonharjoittaja Tanskassa (enkeltmandsvirksomhed) — verot ja kustannukset
- ApS-yhtiö Tanskassa (anpartsselskab) — miten se toimii ja mitä se maksaa
- Kauppa Suomi–Tanska: tanskalaisen liikekumppanin tarkistus ja turvallinen laskutus
Tämä opas on vain tiedoksi, eikä se ole oikeudellista neuvontaa tai veroneuvontaa. Säännöt ja rekisterikäytännöt voivat muuttua — ratkaisevia ovat aina kyseisen maan virallisten rekisterien tiedot.