Une entreprise individuelle sépare-t-elle le patrimoine de l'entreprise du patrimoine privé ?

Non. Dans une enkeltmandsvirksomhed, l'entreprise n'est pas une entité juridique distincte, donc le propriétaire répond de ses obligations sur l'ensemble de son patrimoine, y compris privé. C'est la différence essentielle avec un ApS, où la responsabilité est limitée au patrimoine de la société.

Comment l'impôt est-il réglé dans une entreprise individuelle danoise ?

Le bénéfice est imposé comme revenu personnel du propriétaire ; pas d'impôt distinct sur les sociétés. Au cours de l'année, on paie un acompte. On peut aussi utiliser des régimes particuliers (par ex. la virksomhedsordningen), qui traitent différemment les bénéfices non distribués. La méthode exacte dépend de la situation — confirmez avec un conseiller danois.

Combien coûte la création d'une entreprise individuelle au Danemark ?

Une enkeltmandsvirksomhed ne requiert aucun capital, et l'enregistrement via le portail Virk est essentiellement gratuit. Les principaux coûts sont la comptabilité courante, pas l'enregistrement lui-même. Il vaut la peine de confirmer les règles actuelles et d'éventuels frais avant de commencer.

Une entreprise individuelle a-t-elle besoin de la TVA (moms) ?

Seulement après que le chiffre d'affaires imposable dépasse un seuil — au Danemark 50 000 DKK sur 12 mois. En dessous, une entreprise ne facture généralement pas la TVA. L'immatriculation est gérée par Skattestyrelsen (via Virk). Les seuils peuvent changer.

Quand un ApS est-il préférable à une entreprise individuelle ?

En général, quand le risque financier augmente, que vous prévoyez d'embaucher, souhaitez des associés ou voulez séparer le patrimoine de l'entreprise du patrimoine privé. Un ApS limite la responsabilité au patrimoine de la société mais exige 20 000 DKK de capital et une comptabilité complète. Nous développons la comparaison dans un guide séparé sur l'ApS.

Entreprise individuelle au Danemark (enkeltmandsvirksomhed) — impôts et coûts

Publié: 2026-07-24

L'enkeltmandsvirksomhed est l'entreprise individuelle danoise — la forme la plus simple, dirigée par une personne responsable de l'entreprise. Elle ne requiert aucun capital et est peu coûteuse à créer, mais le propriétaire répond des dettes sur l'ensemble de son patrimoine personnel. Sur le plan fiscal, l'entreprise est déclarée avec les revenus du propriétaire. Ci-dessous, nous expliquons la responsabilité, les impôts, les coûts et la TVA (moms), et à qui cette forme convient. Pour la comparer à un ApS ou voir tout le parcours d'enregistrement, consultez notre guide-cadre sur la création d'entreprise au Danemark.

Qu'est-ce qu'une enkeltmandsvirksomhed ?

Une enkeltmandsvirksomhed est une activité gérée par une personne qui en est personnellement responsable. L'activité n'est pas une entité juridique distincte du propriétaire — la différence essentielle avec un ApS. En pratique, le propriétaire répond des dettes sur l'ensemble de son patrimoine, y compris personnel.

L'entreprise reçoit un numéro CVR (8 chiffres) après enregistrement par Erhvervsstyrelsen (le portail Virk, virk.dk). La forme est le plus souvent choisie par les indépendants, artisans et ceux qui démarrent à petite échelle.

Comment une entreprise individuelle est-elle imposée ?

Le bénéfice d'une enkeltmandsvirksomhed est imposé comme revenu personnel du propriétaire — pas d'impôt distinct sur les sociétés. Au cours de l'année, on paie un acompte. L'acompte repose sur une estimation annuelle préliminaire (forskudsopgørelse), ajustable si besoin, et le décompte annuel définitif est déposé plus tard via la déclaration (oplysningsskema) — sur cette base, l'administration calcule un complément ou un remboursement. Le Danemark propose aussi des régimes particuliers comme la virksomhedsordningen, permettant de traiter différemment les bénéfices non distribués et les intérêts — leur usage dépend de la situation.

Les taux, seuils et règles de déduction précis changent et dépendent des circonstances — mieux vaut confirmer la déclaration avec un conseiller ou un comptable danois. Ce guide n'est pas un conseil fiscal.

Combien coûte-t-elle et quelles obligations a-t-elle ?

Une enkeltmandsvirksomhed est peu coûteuse à démarrer : aucun capital, et l'enregistrement via Virk est essentiellement gratuit. C'est le principal avantage de coût par rapport à un ApS.

Les obligations sont plus simples que dans un ApS : comptabilité, déclaration d'impôt et — une fois le chiffre d'affaires dépassant 50 000 DKK sur 12 mois — immatriculation à la TVA (moms). Une enkeltmandsvirksomhed n'a généralement pas à déposer de comptes annuels distincts (årsrapport) auprès du registre ni à subir un audit. En cas d'embauche, des obligations d'employeur s'appliquent. Le principal risque n'est pas le coût mais la responsabilité personnelle.

À qui convient une enkeltmandsvirksomhed, et quand un ApS est-il préférable ?

Une enkeltmandsvirksomhed convient le mieux à une petite échelle, un seul propriétaire et un risque limité — quand vous privilégiez la simplicité et un faible coût de démarrage. À mesure que le chiffre d'affaires croît, avec l'embauche, des associés ou un risque plus élevé, la limitation de responsabilité qu'offre un ApS prend de l'importance. Le tableau ci-dessous résume les principaux avantages et inconvénients.

Enkeltmandsvirksomhed — avantages et inconvénients
Aspect	Avantage	Inconvénient
Démarrage	sans capital, enregistrement peu coûteux via Virk	—
Responsabilité	—	totale, sur le patrimoine personnel
Administration	plus simple ; généralement sans årsrapport ni audit	pas de séparation nette entre l'entreprise et la personne
Impôt	pas d'impôt distinct sur les sociétés	bénéfice imposé comme revenu personnel

Questions fréquentes

Une entreprise individuelle sépare-t-elle le patrimoine de l'entreprise du patrimoine privé ?: Non. Dans une enkeltmandsvirksomhed, l'entreprise n'est pas une entité juridique distincte, donc le propriétaire répond de ses obligations sur l'ensemble de son patrimoine, y compris privé. C'est la différence essentielle avec un ApS, où la responsabilité est limitée au patrimoine de la société.
Comment l'impôt est-il réglé dans une entreprise individuelle danoise ?: Le bénéfice est imposé comme revenu personnel du propriétaire ; pas d'impôt distinct sur les sociétés. Au cours de l'année, on paie un acompte. On peut aussi utiliser des régimes particuliers (par ex. la virksomhedsordningen), qui traitent différemment les bénéfices non distribués. La méthode exacte dépend de la situation — confirmez avec un conseiller danois.
Combien coûte la création d'une entreprise individuelle au Danemark ?: Une enkeltmandsvirksomhed ne requiert aucun capital, et l'enregistrement via le portail Virk est essentiellement gratuit. Les principaux coûts sont la comptabilité courante, pas l'enregistrement lui-même. Il vaut la peine de confirmer les règles actuelles et d'éventuels frais avant de commencer.
Une entreprise individuelle a-t-elle besoin de la TVA (moms) ?: Seulement après que le chiffre d'affaires imposable dépasse un seuil — au Danemark 50 000 DKK sur 12 mois. En dessous, une entreprise ne facture généralement pas la TVA. L'immatriculation est gérée par Skattestyrelsen (via Virk). Les seuils peuvent changer.
Quand un ApS est-il préférable à une entreprise individuelle ?: En général, quand le risque financier augmente, que vous prévoyez d'embaucher, souhaitez des associés ou voulez séparer le patrimoine de l'entreprise du patrimoine privé. Un ApS limite la responsabilité au patrimoine de la société mais exige 20 000 DKK de capital et une comptabilité complète. Nous développons la comparaison dans un guide séparé sur l'ApS.

Vérifiez une entreprise — votre premier rapport est gratuit

Données du registre, direction, propriétaires et finances — dans un seul rapport PDF dans votre langue.

Créer un compte gratuit →Accéder à la recherche Voir les entreprises de ce pays

Guides connexes

Ce guide est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. La législation et les règles des registres peuvent évoluer — les informations figurant dans les registres officiels du pays concerné font toujours foi.