Gérer une entreprise au Danemark — obligations et formalités

Quelles obligations courantes a une entreprise au Danemark ?

Quelle que soit la forme, chaque entreprise tient une comptabilité (bogføring) et déclare l'impôt. S'y ajoutent la TVA (moms) une fois le seuil de chiffre d'affaires dépassé, des obligations d'employeur en cas d'embauche, et la mise à jour des données du registre.

L'étendue diffère selon la forme : un ApS a une comptabilité complète et dépose des comptes annuels (årsrapport) auprès d'Erhvervsstyrelsen, où ils deviennent publics, tandis qu'une enkeltmandsvirksomhed a des obligations plus simples et ne dépose généralement pas de rapport distinct auprès du registre. Ci-dessous, nous détaillons ces domaines : impôts et TVA, obligations d'employeur et mise à jour des données.

Impôts et TVA (moms) au Danemark

Le fonctionnement de l'impôt dépend de la forme. Dans une enkeltmandsvirksomhed, le bénéfice est imposé comme revenu personnel du propriétaire, tandis que dans un ApS la société paie l'impôt sur les sociétés (selskabsskat), et une distribution de dividende est imposée séparément chez l'associé. L'impôt est réglé auprès de l'administration fiscale danoise (Skattestyrelsen), généralement en ligne.

La TVA (moms) s'applique dès que le chiffre d'affaires imposable dépasse le seuil, qui au Danemark est de 50 000 DKK sur 12 mois. Après immatriculation à la moms, l'entreprise facture la taxe, dépose des déclarations et la règle sur les périodes fixées. Comme le Danemark est dans l'Union européenne, le numéro de TVA danois est visible dans le système VIES de l'UE, et les transactions intra-UE suivent les règles de l'Union. Les taux, seuils et échéances précis changent et dépendent de la situation — confirmez-les avec un conseiller ou un comptable danois. Ce guide n'est pas un conseil fiscal.

Obligations d'employeur en cas d'embauche

Lorsqu'une entreprise embauche des salariés, elle devient employeur et doit s'enregistrer comme tel et régler les charges associées. En pratique, cela signifie retenir l'acompte d'impôt sur le revenu du salarié (A-skat), la contribution au marché du travail (AM-bidrag), ainsi que les obligations liées au versement des salaires et à la déclaration numérique à l'administration. Les salaires vont généralement sur le compte NemKonto du salarié.

S'y ajoutent des conditions d'emploi conformes au droit du travail danois et — dans de nombreux secteurs — des conventions collectives (overenskomst), qui fixent le salaire minimum et les conditions de travail. Le Danemark n'a pas de salaire minimum légal, ce sont donc les conventions collectives qui jouent ce rôle là où elles s'appliquent. C'est un domaine où les détails sont parfois mis à jour et où les erreurs coûtent cher — confirmez les exigences propres à votre situation avec un conseiller ou un comptable danois.

Mise à jour des données et reporting

Une entreprise doit tenir à jour ses données au registre — adresse, objet de l'activité, personnes autorisées à la représenter, et dans les sociétés aussi les bénéficiaires effectifs (reelle ejere). Les changements se déclarent via le portail Virk. La correspondance officielle de l'administration arrive dans la boîte numérique Digital Post (e-Boks), à consulter régulièrement, car les délais courent que le message ait été lu ou non.

Un ApS dépose en outre des comptes annuels (årsrapport) auprès d'Erhvervsstyrelsen, et l'étendue dépend de la classe de taille (regnskabsklasse). Le tableau ci-dessous résume les principales obligations courantes par forme — à titre d'orientation, pas une liste exhaustive, car les détails dépendent du secteur et de la situation.

Vérifiez un partenaire danois avant de signer

Gérer une entreprise, c'est aussi travailler avec des partenaires — et chaque nouvelle relation devrait commencer par une vérification de l'autre partie. Confirmez que la société danoise existe et est active, vérifiez sa forme juridique, les personnes autorisées à la représenter, son statut et sa santé financière d'après les comptes. Les données de l'entreprise proviennent du registre CVR (le portail Virk), et le statut fiscal — dont la TVA (moms) — de Skattestyrelsen.

Le problème est que les données peuvent être dispersées et en danois, et les statuts faciles à confondre. Un rapport NordScan les réunit en un tout clair dans votre langue — données du registre, forme juridique, représentation, statut et finances — dans un seul PDF, sans connaître le danois. Nous décrivons le processus de vérification étape par étape dans un guide séparé sur la vérification d'une société danoise.

Questions fréquentes

Quels impôts paie une entreprise au Danemark ?

Cela dépend de la forme. Dans une enkeltmandsvirksomhed, le bénéfice est imposé comme revenu personnel du propriétaire, tandis que dans un ApS la société paie l'impôt sur les sociétés (selskabsskat) et un dividende est imposé séparément chez l'associé. S'y ajoute la TVA (moms) une fois le seuil dépassé. L'impôt est géré par Skattestyrelsen. Les taux et règles changent — confirmez-les avec un conseiller danois.

Quand faut-il s'immatriculer à la TVA (moms) au Danemark ?

Dès que le chiffre d'affaires imposable dépasse le seuil, qui au Danemark est de 50 000 DKK sur 12 mois. L'immatriculation est gérée par Skattestyrelsen (via le portail Virk). Comme le Danemark est dans l'UE, le numéro de TVA danois est visible dans le système VIES. Les seuils sont parfois ajustés — vérifiez la valeur actuelle.

Un ApS doit-il déposer des comptes annuels ?

Oui. Un ApS a une comptabilité complète et dépose des comptes annuels (årsrapport) auprès d'Erhvervsstyrelsen, où ils deviennent publics ; l'étendue dépend de la classe de taille (regnskabsklasse). Une enkeltmandsvirksomhed ne dépose généralement pas de rapport distinct auprès du registre, mais tient tout de même une comptabilité et déclare l'impôt.

Qu'est-ce que Digital Post (e-Boks) et pourquoi est-ce important ?

Digital Post (e-Boks) est une boîte numérique par laquelle l'administration danoise envoie sa correspondance officielle à une entreprise. Elle doit être consultée régulièrement, car les délais pour répondre ou payer courent que le message ait été lu ou non. Une boîte négligée est une cause fréquente d'obligations manquées et de pénalités.

Comment vérifier un partenaire danois avant de coopérer ?

Confirmez que la société existe et est active, vérifiez sa forme juridique, sa représentation, son statut et ses finances d'après les comptes. Les données de l'entreprise proviennent du registre CVR (le portail Virk), et le statut fiscal (TVA/moms) de Skattestyrelsen. Un rapport NordScan réunit cela en un tout dans votre langue, dans un seul PDF, sans connaître le danois. Nous décrivons le processus étape par étape dans le guide sur la vérification d'une société danoise.

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