Czy firma jednoosobowa oddziela majątek firmy od prywatnego?

Nie. W enkeltmandsvirksomhed firma nie jest odrębnym podmiotem prawnym, więc właściciel odpowiada za jej zobowiązania całym majątkiem, także prywatnym. To najważniejsza różnica względem spółki ApS, gdzie odpowiedzialność jest ograniczona do majątku spółki.

Jak rozlicza się podatek w firmie jednoosobowej w Danii?

Zysk jest opodatkowany jako dochód osobisty właściciela; nie ma osobnego podatku spółki. W trakcie roku płaci się zaliczki. Można też skorzystać ze szczególnych schematów (np. virksomhedsordningen), które inaczej traktują zyski zatrzymane w firmie. Konkretny sposób zależy od sytuacji — potwierdź go z duńskim doradcą.

Ile kosztuje założenie firmy jednoosobowej w Danii?

Enkeltmandsvirksomhed nie wymaga kapitału, a rejestracja przez portal Virk jest zasadniczo bezpłatna. Główne koszty to bieżąca księgowość, a nie sama rejestracja. Aktualne zasady i ewentualne opłaty warto potwierdzić przed startem.

Czy firma jednoosobowa musi mieć VAT (moms)?

Dopiero po przekroczeniu progu obrotu podlegającego opodatkowaniu — w Danii to 50 000 DKK w okresie 12 miesięcy. Poniżej tego progu firma zwykle nie nalicza VAT. Rejestrację prowadzi Skattestyrelsen (przez Virk). Progi mogą się zmieniać.

Kiedy lepiej wybrać ApS zamiast firmy jednoosobowej?

Zwykle wtedy, gdy rośnie ryzyko finansowe, planujesz zatrudniać, chcesz mieć wspólników albo oddzielić majątek firmy od prywatnego. ApS ogranicza odpowiedzialność do majątku spółki, ale wymaga kapitału 20 000 DKK i pełnej księgowości. Porównanie rozwijamy w osobnym poradniku o spółce ApS.

Firma jednoosobowa w Danii (enkeltmandsvirksomhed) — podatki i koszty

Opublikowano: 2026-07-24

Enkeltmandsvirksomhed to duńska firma jednoosobowa — najprostsza forma działalności, prowadzona przez jedną osobę odpowiedzialną za firmę. Nie wymaga kapitału i jest tania w założeniu, ale właściciel odpowiada za zobowiązania całym majątkiem osobistym. Podatkowo firmę rozlicza się razem z dochodem właściciela. Poniżej wyjaśniamy odpowiedzialność, podatki, koszty i VAT (moms) w enkeltmandsvirksomhed oraz dla kogo ta forma się nadaje. Jeśli chcesz porównać ją ze spółką ApS albo zobaczyć całą ścieżkę rejestracji, zajrzyj do naszego parasolowego poradnika o zakładaniu firmy w Danii.

Co to jest enkeltmandsvirksomhed?

Enkeltmandsvirksomhed to działalność prowadzona przez jedną osobę, która odpowiada za firmę osobiście. Firma nie jest odrębnym podmiotem prawnym oddzielonym od właściciela — to kluczowa różnica względem spółki ApS. W praktyce oznacza to, że za długi firmy właściciel odpowiada całym swoim majątkiem, także prywatnym.

Firma dostaje numer CVR (8 cyfr) po rejestracji przez Erhvervsstyrelsen (portal Virk, virk.dk). Formę tę wybierają najczęściej freelancerzy, rzemieślnicy i osoby zaczynające działalność na małą skalę, którym zależy na prostocie i niskim koszcie startu.

Jak opodatkowana jest firma jednoosobowa?

Zysk enkeltmandsvirksomhed jest opodatkowany jako dochód osobisty właściciela — nie ma osobnego podatku spółki. W trakcie roku płaci się zaliczki na podatek. Zaliczki ustala się na podstawie wstępnego wyliczenia rocznego (forskudsopgørelse), które w razie potrzeby można skorygować, a ostateczne rozliczenie roczne składa się później przez formularz podatkowy (oplysningsskema) — na tej podstawie urząd wylicza dopłatę lub zwrot. Dania oferuje też szczególne schematy rozliczeń dla działalności, m.in. virksomhedsordningen, które pozwalają inaczej traktować zyski zatrzymane w firmie i odsetki — ich stosowanie zależy od sytuacji.

Konkretne stawki, progi i zasady odliczeń zmieniają się i zależą od okoliczności — rozliczenie najlepiej potwierdzić z duńskim doradcą lub księgowym. Ten poradnik nie jest poradą podatkową.

Ile kosztuje i jakie ma obowiązki?

Enkeltmandsvirksomhed jest tania na starcie: nie wymaga kapitału, a rejestracja przez Virk jest zasadniczo bezpłatna. To główna przewaga kosztowa nad spółką ApS.

Obowiązki są prostsze niż w ApS: firma prowadzi księgowość, rozlicza podatek i — po przekroczeniu progu obrotu 50 000 DKK w 12 miesięcy — rejestruje się do VAT (moms). Zwykle enkeltmandsvirksomhed nie ma obowiązku składania osobnego rocznego raportu (årsrapport) do rejestru ani badania przez rewidenta. Jeśli firma zatrudnia, dochodzą obowiązki pracodawcy. Najważniejsze ryzyko to nie koszt, lecz odpowiedzialność osobista.

Dla kogo enkeltmandsvirksomhed, a kiedy lepiej ApS?

Enkeltmandsvirksomhed najlepiej pasuje przy małej skali, jednym właścicielu i ograniczonym ryzyku — gdy zależy Ci na prostocie i niskim koszcie startu. Wraz ze wzrostem obrotów, zatrudnianiem, wspólnikami lub większym ryzykiem finansowym rośnie znaczenie ograniczenia odpowiedzialności, które daje spółka ApS. Poniższa tabela zestawia najważniejsze zalety i wady enkeltmandsvirksomhed.

Enkeltmandsvirksomhed — zalety i wady
Aspekt	Zaleta	Wada
Start	bez kapitału, tania rejestracja przez Virk	—
Odpowiedzialność	—	pełna, majątkiem osobistym
Administracja	prostsza; zwykle bez årsrapport i audytu	brak wyraźnego oddzielenia firmy od osoby
Podatek	brak osobnego podatku spółki	zysk opodatkowany jako dochód osobisty

Najczęstsze pytania

Czy firma jednoosobowa oddziela majątek firmy od prywatnego?: Nie. W enkeltmandsvirksomhed firma nie jest odrębnym podmiotem prawnym, więc właściciel odpowiada za jej zobowiązania całym majątkiem, także prywatnym. To najważniejsza różnica względem spółki ApS, gdzie odpowiedzialność jest ograniczona do majątku spółki.
Jak rozlicza się podatek w firmie jednoosobowej w Danii?: Zysk jest opodatkowany jako dochód osobisty właściciela; nie ma osobnego podatku spółki. W trakcie roku płaci się zaliczki. Można też skorzystać ze szczególnych schematów (np. virksomhedsordningen), które inaczej traktują zyski zatrzymane w firmie. Konkretny sposób zależy od sytuacji — potwierdź go z duńskim doradcą.
Ile kosztuje założenie firmy jednoosobowej w Danii?: Enkeltmandsvirksomhed nie wymaga kapitału, a rejestracja przez portal Virk jest zasadniczo bezpłatna. Główne koszty to bieżąca księgowość, a nie sama rejestracja. Aktualne zasady i ewentualne opłaty warto potwierdzić przed startem.
Czy firma jednoosobowa musi mieć VAT (moms)?: Dopiero po przekroczeniu progu obrotu podlegającego opodatkowaniu — w Danii to 50 000 DKK w okresie 12 miesięcy. Poniżej tego progu firma zwykle nie nalicza VAT. Rejestrację prowadzi Skattestyrelsen (przez Virk). Progi mogą się zmieniać.
Kiedy lepiej wybrać ApS zamiast firmy jednoosobowej?: Zwykle wtedy, gdy rośnie ryzyko finansowe, planujesz zatrudniać, chcesz mieć wspólników albo oddzielić majątek firmy od prywatnego. ApS ogranicza odpowiedzialność do majątku spółki, ale wymaga kapitału 20 000 DKK i pełnej księgowości. Porównanie rozwijamy w osobnym poradniku o spółce ApS.

Sprawdź firmę — pierwszy raport gratis

Dane rejestrowe, zarząd, właściciele i finanse — w jednym raporcie PDF w Twoim języku.

Załóż darmowe konto →Przejdź do wyszukiwarki Zobacz firmy z tego kraju

Powiązane poradniki

Ten poradnik ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Stan prawny i zasady działania rejestrów mogą się zmieniać — rozstrzygające są zawsze informacje w oficjalnych rejestrach danego kraju.