Einzelunternehmen in Dänemark (enkeltmandsvirksomhed) — Steuern und Kosten
Veröffentlicht: 2026-07-24
Enkeltmandsvirksomhed ist das dänische Einzelunternehmen — die einfachste Form, geführt von einer Person, die für das Unternehmen verantwortlich ist. Es erfordert kein Kapital und ist günstig zu gründen, aber der Inhaber haftet für Verbindlichkeiten mit seinem gesamten Privatvermögen. Steuerlich wird das Unternehmen zusammen mit dem Einkommen des Inhabers erfasst. Nachfolgend erklären wir Haftung, Steuern, Kosten und USt (moms) und für wen sich diese Form eignet. Zum Vergleich mit einer ApS oder für den ganzen Registrierungsweg lesen Sie unseren Überblicks-Ratgeber zur Gründung in Dänemark.
Was ist eine enkeltmandsvirksomhed?
Eine enkeltmandsvirksomhed ist ein von einer Person geführtes Geschäft, für das sie persönlich verantwortlich ist. Das Geschäft ist keine vom Inhaber getrennte juristische Person — der zentrale Unterschied zur ApS. In der Praxis haftet der Inhaber für die Schulden mit seinem gesamten, auch privaten Vermögen.
Das Geschäft erhält eine CVR-Nummer (8 Ziffern) nach der Registrierung durch Erhvervsstyrelsen (Virk-Portal, virk.dk). Die Form wählen meist Freiberufler, Handwerker und Personen mit kleiner Anfangsskala, denen Einfachheit und niedrige Startkosten wichtig sind.
Wie wird ein Einzelunternehmen besteuert?
Der Gewinn einer enkeltmandsvirksomhed wird als persönliches Einkommen des Inhabers besteuert — keine gesonderte Unternehmenssteuer. Während des Jahres zahlt man Vorauszahlungen. Die Vorauszahlungen beruhen auf einer vorläufigen Jahresberechnung (forskudsopgørelse), die bei Bedarf angepasst werden kann, und die endgültige Jahresabrechnung reicht man später über die Steuererklärung (oplysningsskema) ein — auf dieser Grundlage berechnet die Behörde eine Nachzahlung oder Erstattung. Dänemark bietet zudem besondere Schemata wie virksomhedsordningen, die einbehaltene Gewinne und Zinsen anders behandeln — ihre Nutzung hängt von der Situation ab.
Konkrete Sätze, Schwellen und Abzugsregeln ändern sich und hängen von den Umständen ab — die Abrechnung sollte man mit einem dänischen Berater oder Buchhalter bestätigen. Dieser Ratgeber ist keine Steuerberatung.
Was kostet sie und welche Pflichten hat sie?
Eine enkeltmandsvirksomhed ist günstig im Start: kein Kapital nötig, und die Registrierung über Virk ist im Wesentlichen kostenlos. Das ist der wesentliche Kostenvorteil gegenüber einer ApS.
Die Pflichten sind einfacher als bei einer ApS: Buchhaltung, Steuerabrechnung und — nach Überschreiten der Umsatzschwelle von 50 000 DKK in 12 Monaten — USt-Registrierung (moms). Eine enkeltmandsvirksomhed muss meist keinen gesonderten Jahresbericht (årsrapport) beim Register einreichen und unterliegt keiner Prüfungspflicht. Bei Einstellung gelten Arbeitgeberpflichten. Das Hauptrisiko ist nicht die Kosten, sondern die persönliche Haftung.
Für wen eignet sich eine enkeltmandsvirksomhed, und wann ist eine ApS besser?
Eine enkeltmandsvirksomhed passt am besten bei kleiner Skala, einem Inhaber und begrenztem Risiko — wenn Ihnen Einfachheit und niedrige Startkosten wichtig sind. Mit wachsendem Umsatz, Einstellung, Partnern oder höherem Risiko gewinnt die Haftungsbeschränkung einer ApS an Bedeutung. Die folgende Tabelle fasst die wichtigsten Vor- und Nachteile zusammen.
| Aspekt | Vorteil | Nachteil |
|---|---|---|
| Gründung | kein Kapital, günstige Registrierung über Virk | — |
| Haftung | — | voll, mit Privatvermögen |
| Verwaltung | einfacher; meist ohne årsrapport oder Prüfung | keine klare Trennung von Unternehmen und Person |
| Steuer | keine gesonderte Unternehmenssteuer | Gewinn als persönliches Einkommen besteuert |
Häufige Fragen
- Trennt ein Einzelunternehmen Geschäfts- von Privatvermögen?
- Nein. Bei einer enkeltmandsvirksomhed ist das Unternehmen keine eigene juristische Person, daher haftet der Inhaber mit seinem gesamten, auch privaten Vermögen. Das ist der zentrale Unterschied zur ApS, bei der die Haftung auf das Gesellschaftsvermögen beschränkt ist.
- Wie wird die Steuer im dänischen Einzelunternehmen abgerechnet?
- Der Gewinn wird als persönliches Einkommen des Inhabers besteuert; keine gesonderte Unternehmenssteuer. Während des Jahres zahlt man Vorauszahlungen. Man kann auch besondere Schemata nutzen (z. B. virksomhedsordningen), die einbehaltene Gewinne anders behandeln. Der genaue Weg hängt von der Situation ab — mit einem dänischen Berater bestätigen.
- Was kostet die Gründung eines Einzelunternehmens in Dänemark?
- Eine enkeltmandsvirksomhed erfordert kein Kapital, und die Registrierung über das Virk-Portal ist im Wesentlichen kostenlos. Die Hauptkosten sind die laufende Buchhaltung, nicht die Registrierung. Aktuelle Regeln und etwaige Gebühren sollte man vor dem Start bestätigen.
- Braucht ein Einzelunternehmen USt (moms)?
- Erst nach Überschreiten der steuerpflichtigen Umsatzschwelle — in Dänemark 50 000 DKK in 12 Monaten. Darunter berechnet ein Unternehmen meist keine USt. Die Registrierung erfolgt bei Skattestyrelsen (über Virk). Schwellen können sich ändern.
- Wann ist eine ApS besser als ein Einzelunternehmen?
- Meist dann, wenn das finanzielle Risiko steigt, Sie einstellen wollen, Partner wünschen oder Geschäfts- von Privatvermögen trennen möchten. Eine ApS beschränkt die Haftung auf das Gesellschaftsvermögen, erfordert aber 20 000 DKK Kapital und volle Buchhaltung. Den Vergleich vertiefen wir in einem gesonderten Ratgeber zur ApS.
Ein Unternehmen prüfen — der erste Bericht ist gratis
Registerdaten, Geschäftsführung, Eigentümer und Finanzen — in einem PDF-Bericht in Ihrer Sprache.
Verwandte Ratgeber
- Wie man ein Unternehmen in Dänemark prüft
- CVR und Virk — das dänische Unternehmensregister erklärt
- Wie man ein Unternehmen in Dänemark gründet — Schritt für Schritt
- ApS-Gesellschaft in Dänemark (anpartsselskab) — wie sie funktioniert und was sie kostet
- Ein Unternehmen in Dänemark führen — Pflichten und Formalitäten
- Handel Deutschland–Dänemark: dänischen Geschäftspartner prüfen und sicher abrechnen
Dieser Ratgeber dient nur der Information und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Rechtslage und Registerregeln können sich ändern — maßgeblich sind stets die Angaben in den amtlichen Registern des jeweiligen Landes.